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개인형 퇴직연금(IRP)이 노후자금을 마련할 수 있는 절세 금융상품으로 떠올랐다. 안전하게 노후자금을 만들고 절세혜택까지 챙길 수 있는 IRP 가입전략을 알아보자. 

◆연간 1800만원까지 납입 가능하고 낮은 세율 적용

개인이 IRP로 납입 가능한 최고 금액은 연금저축 납입액을 포함해 연간 1800만원이다. IRP 외에 연금저축을 가입한 사람은 IRP 납입액과 연금저축 납입액을 합해 연간 1800만원까지 납입 가능하고 연금저축을 가입하지 않은 사람은 IRP에만 1800만원까지 납입할 수 있다.

IRP 납입으로 발생하는 이자소득(배당소득 포함)에 대해서는 매년 고율(15.4%)의 이자소득세를 면제받는 대신 장래 연금으로 수령할 때에 저율(3.3%~5.5%)의 연금소득세율을 적용받을 수 있다. 연금소득자가 70세 미만일 경우  5.5%(단, 종신연금의 경우 4.4%), 70세~79세는 4.4%, 80세 이상은 3.3%의 소득세율이 적용된다.

많은 사람들은 IRP가 연간 700만원의 절세효과가 있는 것으로 알고 있으나 이는 사실과 다르다. 만약 넉넉한 노후자금을 원한다면 세액공제 한도액(700만원)을 초과해서 1800만원까지 IRP에 납입할 수 있으며 700만원을 초과해 납입한 1100만원에 대해선 세액공제 혜택은 없으나 소득세 절감효과를 얻을 수 있다.

◆연 700만원까지 세액공제 혜택

IRP 가입시 연금저축을 포함해 연간 700만원까지는 세액공제 혜택을 받을 수 있다. 즉 연금저축으로 400만원까지 세액공제를 받고 IRP에 가입해 추가로 300만원을 납입하면 700만원까지 세금이 공제된다. 

물론 연금저축에 가입하지 않은 사람이 IRP에만 700만원을 납입할 경우에도 세액공제를 받을 수 있다. 세액공제율은 총급여 5500만원 이하인 사람은 16.5%를 적용받고 총급여 5500만원을 초과하는 사람은 13.2%를 적용받는다. 

한편 예전에는 퇴직연금제도(DB, DC)에 가입한 근로자 등만 IRP가입이 가능했으나 올해 7월26일부터는 자영업자, 공무원 등 소득이 있는 자는 모두 IRP에 가입이 가능해졌다.

◆초과 납입액 다음해 세액공제 가능

IRP에 연간 세액공제한도를 초과해 납입한 금액은 다음연도 이후 연금 납입금으로 전환해 세액공제 신청이 가능하다. 예를 들어 연간 총급여가 5500만원을 넘는 근로자가 지난해 1000만원을 납입한 경우에는 당해연도에 700만원에 대해 세액공제를 받고 2017년도에 300만원을 이월신청해 세액공제를 받을 수 있다. (단, 다음연도 이후 세액공제 한도내에서만 인정된다.)

◆중도해지시에는 고율의 소득세 부담

IRP에 가입해 세액공제 혜택을 받은 후 IRP를 중도해지할 경우에는 '세제혜택을 받은 납입금액 + 운용수익'에 대해 16.5% 세율을 적용한 기타소득세(지방소득세 포함)를 부담해야 한다.

따라서 IRP에 가입후에는 가급적 중도해지를 하지 않는 것이 바람직하다. 중도해지를 피하기 위해서는 본인의 소득과 공제요건 뿐만 아니라 연금수령전 필요자금 수요 등을 충분히 고려해 IRP에 가입해야 한다.

다만 사망, 해외이주 등 세법상 부득이한 인출사유에 해당될 경우에는 인출액에 대해 낮은 세율의 연금소득세(5.5%~3.3%)가 부과되는 만큼 사유 발생일부터 6개월 내 증빙서류를 갖추어 금융회사에 신청할 필요가 있다.

한편 IRP에 가입한 사람이 55세 이후 연금으로 수령할 때에도 연금수령한도를 초과해 수령하는 때는 한도초과금액에 대해서 16.5% 세율을 적용한 기타소득세가 부과됨을 유의해야 한다.

◆퇴직금을 IRP 통해 연금으로 수령시 소득세 경감

퇴직 직후 바로 퇴직금(퇴직연금 일시금 포함) 전액을 일시에 사용할 계획이 아니면 IRP 계좌로 퇴직금을 이체해 55세 이후 연금으로 수령할 경우 일시금으로 수령할 때 부과되는 퇴직소득세를 30% 줄일 수 있다.

즉, 퇴직금을 일시금으로 받은 경우에는 퇴직금의 규모와 근속기간에 따라 0~28.6%의 세율을 적용한 퇴직소득세를 납부해야 하지만 IRP계좌로 이체해 연금으로 받는 경우 위 퇴직소득세율의 70%만 연금소득세로 납부하면 되기 때문이다.

또한 이미 퇴직금을 일시금으로 수령한 경우라도 60일이 지나지 않았다면 납부한 퇴직소득세를 돌려받을 수 있다.

금융기관에서 IRP 계좌를 개설한 다음 이미 수령한 퇴직금을 이체하면 퇴직한 회사에서 원천징수해 둔 퇴직소득세를 IRP계좌에 입금시켜 준다. 퇴직금 중 일부를 사용하고 남은 금액만 IRP에 입금할 수도 있는데 퇴직소득세도 입금비율에 맞춰 돌려준다.

금융권 관계자는 “IRP는 안정적인 노후자산 마련을 꾀할 수 있는 세제혜택 금융상품”이라며 “적립금은 예금, 보험, 펀드 등으로 운용할 수 있는데 자신의 투자 성향에 맞게 신중히 골라야 한다”고 말했다.